Рефераты Учет денежных средств и расчетов

Вернуться в Деньги и кредит

Учет денежных средств и расчетов
Содержание:


1. Хозяйственные связи и расчетные отношения

предприятий. 2

2. Учет операций по расчетному счету. 3

3. Учет операций по валютному счету. 5

4. Учет кассовых операций и ценных бумаг. 7

5. Учет расчетов с подотчетными лицами. 9

6. Общие положения об учете расчетов. 10

7. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. 13

8. Применение ЭВМ в организации учета денежных средств

и расчетов. 14

Список использованной литературы: 16



Учет денежных средств и расчетов.

1. Хозяйственные связи и расчетные отношения предприятий.


Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так
как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса
производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются
и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно
предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или
услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает
непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и
своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим
производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками
предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и
лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся
безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода)
денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью
различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные
деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и
организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные
и коммерческие).
Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты
самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут
производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям)
или нескольких банках (по кредитным операциям).
Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными
договорами.
Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные
счета для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный
фонд, аккредитивы, и чековые книжки).
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:
своевременное и правильное документирование операций по движению
денежных средств и расчетов;
оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных
средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
контроль за использованием денежных средств строго по целевому
назначению;
контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками,
персоналом;
контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с
покупателями и поставщиками;
своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для
исключения просроченной задолженности.



2. Учет операций по расчетному счету.


Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими
лицами и имеющим самостоятельный баланс и др.
Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в
соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт только один
расчетный счет в одном из банков по его выбору.
На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и
поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги,
краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие
зачисления.
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата
поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху,
получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи,
премий и т
10 
Добавить в Одноклассники    

 

Rambler's Top100