Рефераты Бухучет в банках

Вернуться в Банковское дело

Бухучет в банках
Бухучет в банках



СОДЕРЖАНИЕ:

1. Введение……………………………………………………………… . 2 стр.

2. Организация банковского аналитического и синтетического учета

а) Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях….2 стр.

б) Документы аналитического и синтетического учета…………… 3 стр.

в) Документы синтетического учета………………………………….5 стр.

г) Автоматизация банковских операций…………………………… 6 стр.

3. Особые банковские учетные позиции

а) Забалансовые позиции банковского бухгалтерского учета… 11 стр.

б) Общие подходы к составлению специальной учетно-операционной

документации …………………………………………………… 12 стр.

в) Управленческая документация используемая для формирования

общей финансовой , статистической отчетности и при расчете

нормативов ЦБ РФ ……………………………………………….13 стр.

г) Разработка отдельных учетных агрегатов …………………… 14 стр.

4. Банковская отчетность

а) Порядок составления и предоставления отчетности кредитными

организациями в ЦБ РФ …………………………………………15 стр.

б) Система управленческой информации и финансовая отчетность

коммерческих банков ………………………………………….16 стр.

5. Характеристика форм банковской отчетности…………………… 18 стр.

6. Заключение …………………………………………………………….21 стр.

Введение

В услугах банков нуждается большая часть граждан, фирм и государство. Обращаясь в банк за помощью , они становятся его клиентами. Значение слова «банк» восходит к итальянскому слову banko (скамья) и указывает на функцию обеспечения платежного механизма нужными денежными средствами. Исторически ( Италия , XII век) с этим словом ассоциировалась скамья или стол для совершения обменных сделок. Французский эквивалент – bangue (сундук) указывает на функцию приема вкладов (пассивная операция) для ведения кассы (активная операция).

Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, от­крытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряже­ния клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведение других операций по счету.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно рас­поряжаться этими средствами, но не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотрен­ные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Договор банковского счета расторгается по за­явлению клиента в любое время. По требованию банка дого­вор банковского счета может быть расторгнут судом в следую­щих случаях: когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, и если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом; при отсутствии опе­раций по этому счету в течение года, если иное не предус­мотрено договором. Такие же правила распространяются и на корреспондентские счета банков. В банковских учрежде­ниях все операции по кредитованию, расчетам и другим их видам выполняются на основании соответствующих доку­ментов. Все они отражаются по счетам бухгалтерского учета, в двух разрезах: аналитическом (детализированном) и син­тетическом (сводном).

В счетах аналитического учета фиксируются данные, не­обходимые для отражения оборота и текущего состояния операций. К аналитическим счетам относятся, например, от­крываемые предприятиям расчетные счета, в которых запи­сываются поступления и выдачи средств и выводятся их ос­татки; из остатка видно, достаточно ли средств на расчетном счете для оплаты предъявляемых его владельцем платежных документов, в том числе для погашения задолженности бан­ку по ссудам. Аналитическими счетами являются также ссудные счета клиентов банка, показывающие их задолжен­ность по ссудам

10 11 12 13 14 
Добавить в Одноклассники    

 

Rambler's Top100