Рефераты Учет финансовых вложений в акции и долговые ценные бумаги

Вернуться в Биржевое дело

Учет финансовых вложений в акции и долговые ценные бумаги
Учет финансовых вложений в акции и долговые ценные бумаги



План.

Введение .3

1. Классификация финансовых вложений 3

2. Оценка Ценных Бумаг . .4

3. Изменение оценки отдельных видов вложений 5

4. Учет вкладов в Уставные капиталы других организаций .5

5. Учет финансовых вложений в акции 7

6. Учет долговых Ценных Бумаг .9

7. Учет финансовых вложений в займы .13

8. Инвентаризация финансовых вложений 13

Заключение . 16

Литература 15

Введение

К финансовым вложениям относят инвестиции организаций в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), в ценные бумаги и ус­тавные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Ценная бумага - денежный документ, удостоверяющий имущественное право или отношение займа владельца документа к лицу, выпустившему такой документ. К цен­ным бумагам относят акции акционерных обществ, организаций и трудовых коллекти­вов, облигации, депозитные сертификаты, векселя.

1. Классификация финансовых вложений

Финансовые вложения классифицируют по различным признакам: по связи с ус­тавным капиталом, формам собственности, срокам на которые они произведены, и др.

В зависимости от связи с уставным капиталом различают финансовые вложения с целью образования уставного капитала и долговые.

К вложениям с целью образования уставного капитала относят акции, вклады в уставные капиталы других организаций и инвестиционные сертификаты, подтвер­ждающие долю участия в инвестиционном фонде и дающие право на получение дохода от ценных бумаг, составляющих инвестиционный фонд.

К долговым ценным бумагам относят облигации, закладные, депозитные и сбере­гательные сертификаты, казначейские обязательства, векселя.

По формам собственности различают государственные и негосударственные цен­ные бумаги.

В зависимости от срока, на который произведены финансовые вложения, они подразделяются на долгосрочные (вложения на срок более 1 года) и краткосрочные (вложения на срок до 1 года). Отнесение вложений к соответствующему их виду зави­сит также от назначения вложений, например, облигации, имеющие срок погашения более 1 года, могут быть отнесены к краткосрочным финансовым вложениям, если они приобретены с целью перепродажи в течение года.

Долгосрочные финансовые вложения учитывают на активном счете 06 "Долгосрочные финансовые вложения", к которому могут быть открыты субсчета:

06-1 "Паи и акции";

06-2 "Облигации";

06-3 "Предоставленные займы" и др.

По дебету счета 06 отражают финансовые вложения организации (на срок более 1 года) с кредита соответствующих денежных счетов (51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет"), материальных (10 "Материалы", 12 "Малоценные и быстроизнаши­вающиеся предметы") и счетов иных ценностей. С кредита счета 06 списывают финан­совые вложения на счет 48 "Реализация прочих активов".

Краткосрочные финансовые вложения учитывают на активном счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения", к которому могут быть открыты субсчета:

58-1 "Облигации и другие ценные бумаги";

58-2 "Депозиты";

58-3 "Предоставленные займы" и др.

Средства долго- и краткосрочных финансовых вложений, переведенных организа­цией, на которые в отчетном периоде не получены документы, подтверждающие права

организации (ценные бумаги, свидетельства на произведенные вклады и др.), учитыва­ются на счетах 06 и 58 обособленно.

Аналитический учет долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений ведут по видам вложений (паи, акции, облигации и др.) и объектам, в которые осуществлены эти вложения (организации-продавцы ценных бумаг, организации-заемщики и др.), с обязательным получением данных о финансовых вложениях на территории страны и за рубежом

10 
Добавить в Одноклассники    

 

Rambler's Top100